422-ФЗ “О самозанятых” разъясняет применение налогового спецрежима – налога на профессиональный доход (НПД). Самозанятость в виде эксперимента поначалу была только в 4-х субъектах нашей страны, а сегодня охватила уже всю ее территорию. Пора задуматься о легализации своей деятельности тем, кто пока работает «в тени» и боится, что о его доходах узнают проверяющие органы.
Многие не переходят на этот формат, так как подвержены влиянию мифов, которые ходят вокруг него. В статье я развенчаю самые распространенные из них.
Расскажу, какие виды деятельности подходят под новый спецрежим и, вообще, существует ли такой список.
Многие знают, что можно легально работать в статусе ИП, но наслышаны о высоких взносах и налогах, которые им приходится платить. Сравним ИП и самозанятость и поймем, что выгоднее.
Поскольку тема блога — это все, что, так или иначе, связано с онлайн-профессиями, образовательными технологиями, то я в данной статье разберу вопрос про самозанятость под углом именно использования этого спецрежима в онлайне. Поделюсь своими наблюдениями и опытом, а также мнением онлайн-специалистов, которые оказывали услуги для моих проектов, и, при этом, у них вопрос самозанятости тоже был актуальным: становиться или нет.
Что такое самозанятость простыми словами?
Самозанятость – это режим налогообложения, который Правительство РФ ввело с 1 января 2019 г. для определенных категорий граждан, занимающихся мелким бизнесом. Говоря «языком» закона, это налог на профессиональный доход (НПД).
Сегодня вся наша страна подключена к этой системе, а начиналось все с Москвы, Московской и Калужской области, Республики Татарстан.
Для регулирования деятельности самозанятого населения в ноябре 2018 г. был разработан 422-ФЗ. Таким образом, государство легализует доходы мелкого бизнеса для тех, кто сам зарабатывает деньги, а не работодатель платит им.
Перед оформлением самозанятости обратите внимание на следующие критерии:
- годовая прибыль – не более 2,4 млн. руб.;
- не нанимает работников по трудовому договору, а работает один;
- вести разрешенную для этого формата деятельность, например, выполнять услуги или продавать изделия, которые сделал своими руками.
Плательщиками НПД могут быть не только граждане РФ, но и граждане государств-участников Евразийского экономического союза (ЕАЭС) — Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии. Для этого им нужно оформить ИНН в нашей стране.
Самозанятость доступна не только физлицам, но ИП. При этом ИП могут не закрывать свой статус предпринимателя.
Подключиться у системе налогообложения НПД могут:
- фрилансеры;
- няни;
- фотографы;
- репетиторы;
- художники;
- поэты;
- мастера мейкапа
- кондитеры на дому и т.д
Данный налоговый формат нельзя использовать мелким бизнесменам, чей заработок выходит за пределы 2,4 млн. за 1 год. Это не означает, что самозанятый получает ровно по 200 тысяч в месяц. Например, в январе он может заработать 20 тысяч, в феврале – 0, а в марте – 500 тысяч.
Особенностью работы плательщиков НПД является то, что они работают сами и не могут иметь наемных работников. Но никто не запрещает им воспользоваться услугой фрилансера для решения разовой задачи. В этом случае нужно заключить договор оказания услуг.
Какие виды деятельности не подходят для самозанятости:
- Перепродавать лицензированную или требующую маркировки продукцию: алкоголь, табак, обувь, товары легкой промышленности.
- Вести частную курьерскую деятельность, кроме случаев, если продавец использует онлайн-кассу для приема денежных средств и формирования чека покупателям.
- Оказывать агентские, комиссионные и поручительские услуги по договорам. Например, если человек консультант или юрист.
- Добывать полезные земельные ресурсы, например, медную руду или песок.
Размер НПД, который обязаны платить самозанятые:
- 1-я ставка: 4%, если заказчик – физлицо. Например, домохозяйка заработала за месяц 10 тыс. руб. на выпечке тортов. Она платит 400 руб. налога.
- 2-я ставка: 6%, если заказчик ИП или юрлицо. Например, ИП заказал разработку сайта у лендингиста и заплатил ему за это 10 тыс. руб. Значит, самозанятый платит 600 руб. от дохода.
При этих ставках не берутся во внимание расходы, которые понесли самозанятые. Налог платится от поступившей суммы. Это сделано, скорее, для удобства и простоты операций.
Если в течение месяца денежные средства не поступали, то НПД погашать не нужно.
Сроки оплаты НПД:
Налог не профессиональный доход нужно погашать 1 раз в месяц. В течение месяца налогоплательщик предоставляет отчет о заработках, а ФНС сама рассчитывает и присылает квитанцию для оплаты не позднее 12 числа следующего месяца. Оплатить необходимую сумму нужно до 25 числа месяца, в котором пришло уведомление.
Многих интересует вопрос: могут ли измениться условия и налоговые ставки, которые действуют для самозанятых сегодня? Отвечаю: разработчики 422-ФЗ пообещали, что до 2029 г. все эти критерии останутся без изменений.
Как работает самозанятый?
Чтобы вести учет поступлений и платить налог, налогоплательщик должен скачать мобильное приложение «Мой налог». Именно туда ФНС присылает квитанцию. На практике все выглядит следующим образом:
- Заказчик расплачивается за оказанную услугу.
- Самозанятый прописывает поступившую сумму в приложении телефона «Мой налог».
- Формирует чек здесь же в мобильной программе и направляет его покупателю по электронной почте, в мессенджерах, либо предоставляет QR-код на чеке для сканирования.
- До 12 числа следующего месяца получает квитанцию на погашения налога на ПД.
- До 25 числа месяца, в котором получил квитанцию, оплачивает налог (для быстрого платежа можно подвязать к приложению банковскую карту).
Самозанятый может распечатать и выдать бумажный чек, но гораздо удобнее сформировать электронный чек и направить его клиенту дистанционно. Тем более, что уже сегодня в нашей стране активно развивается удаленный формат взаимоотношений, и на рынок выходят представители крупного онлайн-бизнеса, которые нанимают для выполнения многих услуг именно самозанятых.
Вот, как выглядит такой чек:
Личный опыт. В моих онлайн-проектах одним из ключевых критериев выбора исполнителя на какие-либо услуги является наличие самозанятости/ИП или готовность оформить НПД. Иначе возникают сложности с тем, как такую оплату провести легально. И это один из критериев продолжения долгосрочного сотрудничества со специалистом в дальнейшем.
10 мифов о самозанятости
Об этой системе легализации мелкого бизнеса ходит много мифов среди людей, которые не до конца понимают суть ее механизмов, хотя ничего сложного в ней нет. Давайте развенчаем самые распространенные из них.
Миф № 1. Налог на профессиональный доход — это дополнительный налог
Нет, ставка расчитывается отдельно. Для наемного работника, ИП или самозанятого ставки будут разные.
За наемного специалиста согласно гражданско-правовому договору компания будет уплачивать 13 % НДФЛ.
Размер ставки для ИП будет зависеть от режима налогообложения, который он выбрал. Чаще всего, предприниматели отдают предпочтение УСН (6 % от дохода), так как он более простой и не требует дополнительной отчетности. Кроме этого, ИП платят за себя обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС.
Налог на профессиональный доход ввели в обиход, чтобы облегчить участь мелких бизнесменов и упростить их действия по оплате налога. Он формируется не дополнительно, а вместо других налоговых платежей.
Миф № 2. Придется платить налог за все деньги, которые приходят на карту
ФНС вправе начислять налоговую ставку и требовать от налогоплательщика ее погасить в утвержденные сроки. Если самозанятый не будет исполнять свои налоговые обязательства добровольно, то госучреждение может приостановить счет или подать в суд на неплательщика.
Не все денежные средства, поступающие на карту самозанятого, будут браться в расчет при начислении НПД, а только те, которые были прописаны в приложении «Мой налог». Деньги от родственников или от должника, который брал сумму в долг и вернул ее на карту самозанятого, налогу не подлежат. Эти поступления в приложении фиксировать не нужно.
Миф № 3. Самозанятость и предпринимательство – одно и то же
Это не так. У самозанятых свой налог, а у предпринимателей – свой. Самозанятые не должны сдавать отчетность в налоговую инспекцию.
ИП, не прекращая своей деятельности, может зарегистрироваться в качестве самозанятого. Статус ИП будет сохранен в ЕГРИП. В этом случае, предприниматель официально становится плательщиком НПД, после того, как подаст соответствующее заявление в ФНС.
Миф № 4. Нужно отчитываться о заработках в ИФНС
Плательщик НПД не имеет дела с декларациями и не предоставляет отчеты о своей деятельности в налоговую инспекцию. Каждый доход он указывает в разделе «Новая продажа» в мобильном приложении, а потом оплачивает налоговую квитанцию по схеме, которую я описал выше.
Миф № 5. Работа ведется через онлайн-кассу
Самозанятому не нужно в своей деятельности проводить платежи через онлайн-кассу, даже если он оказывает услуги физическому лицу. Чек формируется через приложение «Мой налог» и направляется заказчику. Формировать и выдавать чеки заказчикам нужно обязательно.
Миф № 6: ИП-самозанятый продолжает дополнительно погашать страховые взносы
Это не так. Предприниматель, оформивший самозатятость, не платит страховые взносы. ИП-самозанятый может платить или не платить такие взносы на свое усмотрение. Если он принимает решение платить, то будут накапливаться пенсионные баллы и страховой стаж. В 2021 г. сумма страховых взносов в ПФР и ФОМС составляет 40 874 руб. за год.
Если желаете перечислять страховые взносы, то обратитесь в свое отделение ПФР и зарегистрируйтесь в качестве плательщика.
Миф № 7. Я останусь без пенсии и медицинских услуг.
Это исключено. Если не направлять взносы в ПФР, пенсия все равно будет начислена. Размер пенсии зависит от прожиточного минимума, установленного в Вашем регионе.
Также медицинские учреждения оказывают услуги всему населению: и работающему (ИП, самозанятым, наемным специалистам) и неработающему. Но самозанятые платят за себя страховку самостоятельно: 37 % от уплачиваемой ставки идет в ФОМС.
Миф № 8. Можно работать только по одному виду деятельности
Нет, самозанятый может работать сразу по нескольким направлениям. А в мобильный сервис «Мой налог» он вносит наименование только одного вида на свое усмотрение. Вести он может только разрешенную законом деятельность, о которой я упомянул выше и подробнее расскажу в другом разделе этой статьи.
Миф № 9. Работать нужно только дома
Это не так. Можно работать, конечно, дома, а можно арендовать офис, если этого требует специфика Вашей деятельности. Можно устроиться специалистом в онлайн-проект (например, менеджером проекта) или в онлайн-школу (например, администратором проекта, модератором вебинаров и т.д.) и оказывать услуги и зарабатывать дистанционно.
На сегодняшний день все субъекты РФ подключены к режиму НПД, поэтому легально взаимодействовать с любым заказчиком, где бы он ни проживал, труда не составит.
Миф № 10. Приложение «Мой налог» — это счет, куда приходят деньги
Нет, клиенты оплачивают услуги самозанятого, в основном, на банковскую карту. На мобильное приложение финансы не приходят и в нем не хранятся.
Какой вид деятельности подходит под самозанятость?
Как только вышел проект закона о самозанятости, у граждан появилась масса вопросов: что это такое, как будет применяться на практике, кто может стать самозанятым и какую деятельность осуществлять.
Интересуются, могут ли зарегистрироваться таксисты, часовщики, ювелиры, репетиторы и др. Ситуация была не для всех ясна и требовала разъяснений.
На самом деле, нет утвержденного законодательно списка видов деятельности, которую могут вести мелкие бизнесмены. Таких видов много, каждый зарабатывает, как умеет. Но любая деятельность должна быть легальной и за нее нужно платить налоги. Назову лишь небольшую часть категории людей, которые могут стать плательщиками НПД:
- косметологи на дому;
- фотографы и видеооператоры;
- производители изделий своими руками (куклы, шитье, картины и т.д.);
- ведущие и организаторы мероприятий;
- юридические консультации;
- бухгалтеры и экономисты;
- специалисты в сфере edtech и сотрудники проектов в онлайне;
- сдающие жилые помещения в аренду;
- перевозчики людей и грузов;
- мастера по ремонту и строительству и т.д..
Этот перечень профессий может быть очень длинным. Главное, чтобы деятельность самозанятого не попадала под ограничения 422-ФЗ и других нормативов РФ.
ИП или самозанятость: что лучше выбрать для работы в интернете?
Каждый онлайн-специалист сам решает, в каком статусе ему будет комфортно работать, какая система оплаты налогов подходит ему больше всего.
Самозанятость оформить проще, чем зарегистрировать ИП. У первых – ниже налоговые ставки, не нужно вести налоговую документацию, не требуется наличие онлайн-кассы, пенсионные и медицинские отчисления делаются по усмотрению, процедура регистрации проста и доступна обычному пользователю.
Разница между ИП и самозанятым:
| ИП на УСН | Самозанятый без статуса ИП | |
| Регистрация | Нужно прийти в инспекцию ФНС, оплатить госпошлину (800 руб.) либо бесплатно зарегистрироваться через интернет. Регистрация занимает до 3-х рабочих дней | Бесплатно. Регистрация занимает до 6 рабочих дней |
| Максимальный годовой доход | Не более 150 млн. руб. | Не более 2,4 млн. руб. |
| Штат сотрудников | До 100 работников | Запрещено нанимать |
| Налог | 6 % | 4 % — для доходов от физлиц; 6 % для доходов от ИП или организаций |
| Страховые платежи | Обязательны. В 2021 – это 40 874 руб. в год + 1 % в ПФР при доходе свыше 300 тыс. руб. за год | На усмотрение |
| Работать в найме | Разрешено | Разрешено |
| Наличие онлайн-кассы | Нужна, если продает товары или услуги физлицам и подразумевает специфика деятельности. По этому пункту введена отсрочка пока до лета 2021 г., потом, возможно, будет продление | Не нужна |
| Налоговый учет | Нужно вести отчеты о доходах по каждому кварталу и отчитываться о них. В конце года подается декларация | Нет |
| Налоговые вычеты | Уменьшение налога на сумму взносов в ПФР и ФОМС | 10 000 руб. единоразово до достижения допустимого предела |
Если человек зарабатывает самостоятельно, ему не нужны наемные работники, его доход – менее 2,4 млн. руб. за год, то самозанятость будет единственно верным вариантом.
Если планируется развитие бизнеса, формирование штата из наемных сотрудников, то лучше всего зарегистрировать ИП.
Стоит ли онлайн-специалисту оформлять самозанятость: отзывы и личный опыт
Перед многими специалистами в онлайне рано или поздно встает вопрос: как правильно оформить свою деятельность, чтобы она была законной, а доход – легальным, какой правовой статус для этого выбрать.
Владельцы серьезных онлайн-проектов охотно сотрудничают с зарегистрированными специалистами, с которыми можно заключить договор подряда (оказания услуг) и быть уверенными в получении результатов. И наоборот, не желают иметь дела с фрилансерами, которые скрываются от уплаты налогов.
Онлайн-специалисты, которые приняли решение в пользу самозанятости, должны знать о преимуществах, которые дает им эта система.
Простая регистрация. Для оформления статуса плательщика НПД достаточно скачать на телефон сервис «Мой налог» и отражать свои поступления там, а также оплачивать квитанции и заполнять чеки для работодателя. За процедуру регистрации госпошлина не взимается.
На сайте банка, с которым сотрудничает налоговая инспекция тоже можно открыть самозанятость, но лучше использовать мобильное приложение. Это гораздо проще и удобнее.
Официальный статус. Он придает онлайн-специалисту солидность, позволяет чувствовать себя с работодателем более уверенным и защищенным. Не нужно бояться штрафов от государства за ведение незаконной деятельности. Работа становится абсолютно прозрачной и легальной.
А если возникнут конфликтные ситуации с заказчиком, то благодаря официальному статусу можно отстаивать свои интересы в суде.
Официальное подтверждение заработка. Самозанятый уже не считается безработным. Если ему понадобится, например, оформить кредит или ипотеку в банке, то финансовое учреждение пойдет с ним на сделку. Вероятность одобрения заявки значительно увеличится.
Низкие налоговые ставки. Ставка НПД – это недорогой способ узаконить свою деятельность, всего 4 или 6 % от поступлений. Эти показатели будут неизменными до 2029 г.
Оплата страховых взносов по желанию. Выше я рассказал об этом моменте, поэтому не будем на нем останавливаться.
Налоговый вычет в 10 тыс. руб. Его дают один раз при регистрации. Это виртуальные деньги, которые нельзя обналичить. Они используются только в качестве понижения налоговой ставки на 1 % (от 4 % при поступлениях от физлиц) или на 2 % (от 6 % при поступлении от ИП или юрлиц), пока эта сумма не закончится. То есть вместо 4 % самозанятый платит 3 %, а вместо 6 % — 4 % налога.
Для самозанятых-плательщиков НПД предусмотрены налоговые вычеты при покупке жилья и лечении, но только с денежных средств, облагаемых НДФЛ, например, с зарплаты или с дохода от продажи жилья или автомобиля.
Можно одновременно быть и самозанятым, и наемным работником. То есть Вы можете работать сотрудником обычной организации (например, учителем в школе) и одновременно устроиться специалистом в онлайн-проект (например, онлайн-преподавателем). В первом случае организация будет удерживать НДФЛ 13% из Вашей зарплаты, а во втором — с дополнительного заработка потребуется самому погашать НПД.
Самозанятость – это хороший вариант для тех, кто не увольняется с обычной работы, а дополнительно зарабатывает в интернете. Например, в будние дни можно быть IT-специалистом в организации, а в выходные — создавать сайты на заказ.
Можно оформить самозанятость, но оставаться при этом ИП. Об этом я тоже рассказал выше, поэтому не буду повторяться.
Не запрещено привлекать специалистов по гражданско-правовому договору. Самозанятый не вправе иметь наемных работников по трудовому договору, однако заключить договор подряда или оказания услуг он может. Например, самозанятый SMM-щик может воспользоваться услугами фотографа или копирайтера, если ему нужен рекламный текст.
Нет отчетности. Это вопрос также был рассмотрен выше.
Работает без кассового оборудования. Это экономия денег, так как аренда онлайн-кассы в год может обойтись в среднем от 40 тыс. руб. и выше.
Деловая репутация и увеличение заказов. Благодаря правовому статусу к Вам повысится доверие со стороны заказчика. Клиенты будут сами Вас рекомендовать друг другу, если Вы – классный специалист в своей нише, увеличится поток клиентов. Часто заказчики просят выдать им чек за оказанные услуги. Неоформленный специалист не сможет его предоставить.
Проекты в онлайне охотнее сотрудничают с самозанятыми, чем с физлицами. Владельцы онлайн-бизнеса должны платить НДФЛ за физлицо, если воспользовались его услугами. При взаимодействии с самозанятым эта обязанность отпадает, оплачивается только услуга.
Кто такие онлайн-специалисты? Это люди, которые работают и зарабатывают в интернете. К их услугам часто прибегают собственники бизнеса в онлайне. Владелец онлайн-проекта может делегировать такому специалисту отдельную задачу, а может долгие годы с ним сотрудничать. В онлайн-проектах – это продюсеры, техадмины, маркетологи, веб-дизайнеры, преподаватели онлайн-школы, менеджеры проекта и т.д.
Об этих и других самых востребованных онлайн-профессиях я рассказывал в одной из прошлых статей. Читайте о топ-10 популярных профессиях сферы edtech
Конечно, можно вести свою деятельность нелегально, не регистрировать правовой статус, не платить налоги, но это будет незаконно. Ужесточаются меры контроля к категориям граждан, занимающихся мелким бизнесом, возрастают штрафы.
Самозанятый – это такой же бизнесмен, как и ИП, который должен платить налоги, чтобы быть спокойным и не попадать в неприятные ситуации. Становясь плательщиком НПД, человек приобретает официальный правовой статус и зарабатывает деньги законно, платит за свою деятельность налоги. В противном случае, если человек скрывает свои заработки и никак не регламентирует доход, об этом может узнать ФНС и досчитать налоги, которые не погашались в течение 3-х лет, а также применить в отношении виновника штрафные меры.
Не так давно представители малого бизнеса колебались только между ИП и ООО. Находясь в этих правовых статусах, нужно взаимодействовать с ИФНС, предоставлять декларацию, заполнять бухгалтерскую документацию.
Переход на систему НПД – это быстрая возможность легализовать свой заработок и «дружить» с государством. При подаче заявления не нужно посещать отдел ФНС лично, бланк отсылается дистанционно. Не нужно платить госпошлину, как в случаях с ИП и ООО.
Подробнее о том, как легализовать свою деятельность онлайн-специалисту, читайте в этой статье
Самозанятость: подводные камни
О некоторых минусах и подводных камнях самозанятости я упомянул выше. Давайте просто соберем их в одном месте для простоты восприятия.
Не могут привлекать наемных работников по трудовому договору. Самозанятый работает в одиночку. Если нужно решить отдельную задачу, то он может найти фрилансера и заключить с ним договор гражданско-правового характера. Или открыть ИП.
Трудовой стаж не копится. Рабочая выслуга не засчитывается, если специалист не отчисляет страховые суммы в государственные фонды (ПФР и ФОМС). На пенсию нужно копить самому. Если пенсионных баллов будет не хватать по достижении пенсионного возраста, то пенсия будет минимальной.
Пенсионные взносы можно перечислять через мобильный сервис «Мой налог».
Лимит на заработок. Он составляет 2,4 млн. руб. в год, а если этот предел будет превышен, то нужно заплатить 13 % НДФЛ от суммы, превысившей лимит.
Если допустимый потолок превысил самозанятый-ИП, то в 20-дневный срок он должен перейти в другую налоговую систему (УСН, «вмененка», патент). В противном случае ФНС применит к нему общий порядок (ОСН).
Не имеют соцгарантий и пособий. Плательщики НПД зависят только от себя самих: им не положены больничный, отпуск, декрет, выплаты по беременности в отличие от тех специалистов, которые оформлены в рамках ТК РФ.
НПД не должно пересекаться с другими налоговыми системами. Это относится к специалистам в статусе ИП: нельзя одновременно быть на НПД и ОСН, УСН или ЕНВД.
Нельзя сотрудничать как самозанятый с нынешним и прошлым начальником сроком на 2 года после увольнения.
Банки неохотно выдают кредиты. Несмотря на то, что плательщик НПД может претендовать на получение кредита, финансовые учреждения со скрипом идут на сделки с ними. Они обязаны принимать справки о доходах самозанятых, но делают это неохотно. С каждым годом таких банков становится меньше, так как самозанятых становится больше и к ним повышается внимание.
Физлица, которые скрывают от государства свои доходы, вообще не могут получать кредит или ипотеку, так как не имеют официального источника доходов.
Не подходит для подавляющего числа иностранных граждан. Кроме граждан РФ, самозанятыми могут стать только граждане стран ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстана или Киргизии.
ФНС может начислить штраф за просрочку налога на ПД. В мобильном сервисе «Мой налог» нужно следить за входящими квитанциями и вовремя их погашать. Если не соблюдать налоговые сроки, то инспекция применит штраф в отношении налогоплательщика – 20 % от суммы поступлений при нарушении впервые. Если нарушение снова будет выявлено в первые полугода, то штраф будет аналогичен сумме дохода.
Для тех читателей, которые взвесили все «за» и «против», и пришли к мнению, что хотят оформить самозанятость, я подготовил подробную пошаговую инструкцию в отдельной статье
Надеюсь, мой опыт и простые рекомендации помогут Вам оценить выгодность самозанятости и превратить свою онлайн-деятельность в легальный источник дохода.
